บางคนอาจเข้าใจว่า “ค่าใช้จ่าย” และ “ค่าลดหย่อน” นั้นเป็นค่าเดียวกัน ซึ่งจริงๆ มันต่างกัน ถึงแม้ทั้ง 2 ค่านี้ จะไว้ใช้หักหรือลบออกจากเงินได้ทั้งปีของเรา เพื่อให้ออกมาเป็นเงินได้สุทธิ ก็ตาม มาอ่านโพสนี้กันว่า ค่าใช้จ่ายคืออะไร รายได้แบบไหนหักค่าใช้จ่ายได้เท่าไหร่ ค่าลดหย่อนคืออะไร และปีนี้มีอะไรต่างไปจากเดิมบ้าง มาอ่านกันค่ะ
สนใจรับชมแบบวีดีโอ สามารถกดรับชมได้จากลิงค์นี้นะคะ
ในการคิดภาษีที่ต้องเสียเป็นแบบนี้
รายได้ทั้งปี – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน = เงินได้สูทธิ
ซึ่ง “เงินได้สุทธิ” ตรงนี้ก็จะนำไปเข้าคิดตามอัตราภาษีแบบขั้นบันได และได้ออกมาเป็นภาษีที่เราต้องเสีย
โดย ค่าใช้จ่าย จะเป็นค่าที่กฏหมายกำหนดไว้แล้วว่า สามารถหักได้แบบไหนเท่าไหร่ ตามลักษณะของรายได้ ซึ่งการหักค่าใช้จ่ายนั้นจะมีอยู่ 2 แบบ คือ
– หักแบบเหมา ซึ่งแบบนี้ไม่ต้องใช้เอกสารในการประกอบเพื่อหักค่าใช้จ่าย โดยในโปรแกรมยื่นภาษีออนไลน์จะคิดมาให้เลยมา รายได้เราที่เป็นลักษณะนี้จะหักได้เท่าไหร่
– หรือหักตามจริง แบบนี้ต้องมีเอกสารประกอบว่า เรามีค่าใช้จ่ายอะไรบ้างที่นำมาหักออกจากรายได้
ซึ่งรายได้บางประเภทสามารถเลือกได้ว่าจะให้หักแบบไหน แต่รายได้บางประเภทก็ต้องหักแบบเหมาะเท่านั้น
ดังนั้นเรื่องต่อมาที่เราต้องรู้จักคือ “ลักษณะของรายได้” จากที่เล่าข้างต้นว่า จะหักค่าใช้จ่ายได้แบบไหน เท่าไหร่ ขึ้นกับลักษณะของรายได้ ที่เขาเขียนเป็นเลข 40(1) – 40(8) ซึ่งที่เราคุ้นเคยกันดีสำหรับมนุษย์เงินเดือนคือ 40(1) มาดูการหักค่าใช้จ่าย ของรายได้แต่ละประเภทกัน
– 40(1) เป็นรายได้ประเภทเงินเดือน โบนัส บำเหน็ญ บำนาญ และ 40(2) เป็นรายได้จากการจ้างงาน ค่านายหน้า ซึ่งลักษณะรายได้แบบนี้ จะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้แบบเหมาเท่านั้น และแบบเหมาที่ว่า หักรวมกัน (40(1) + 40(2)) ได้ 50% ของรายได้ แต่ต้องไม่เกิน 100,000 บ. ซึ่งจะเห็นว่ามีเพดานตรงนี้อยู่ ทำให้รายได้ประเภทนี้มักโดนภาษีค่อนข้างมาก เพราะหักค่าใช้จ่ายได้น้อย
– 40(3) เป็นรายได้ประเภทค่าลิขสิทธิ์ สามารถหักแบบเหมาได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บ. หรือหักตามจริง
– 40(4) เป็นรายได้ประเภทดอกเบี้ย เงินปันผล อันนี้หักค่าใช้จ่ายไม่ได้นะ
– 40(5) รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน หักแบบเหมาได้ 10-30% (ขึ้นกับลักษณะทรัพย์สินที่ให้เช่า) หรือหักตามจริง
– 40(6) รายได้จากวิชาชีพอิสระ แพทย์ กฏหมาย วิศวะ สถาปัตย์ บัญชี ซึ่งสามารถหักแบบเหมาได้ 30-60% ขึ้นกับลักษณะวิชาชีพ หรือเลือกหักตามจริง
ถ้าเป็นแพทย์จะหักรายได้ 40(6) แบบเหมาได้ 60% ซึ่งจะเห็นว่าตรงนี้ไม่มีเพดานกำหนดไว้ ไม่เหมือนรายได้ 40(1) และ (2)
– 40(7) รายได้จากการรับเหมา หักแบบเหมาได้ 60% ของเงินได้ หรือหักตามจริง
– 40(8) รายได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร หรือรายได้ประเภทอื่นๆ ที่ไม่อยู่ใน (1)-(7) เลือกหักเหมาหรือจ่ายจริง
ดังนั้นจะเห็นว่า การหักค่าใช้จ่าย หักได้เท่าไหร่กฏหมายกำหนดไว้แล้ว ดังนั้นถ้าเราไม่สามารถเปลี่ยนลักษณะของรายได้ อย่างเช่น มนุษย์เงินเดือนที่มีรายได้เป็น 40(1) และ 40(2) ดังนั้นสิ่งที่จะทำให้เราประหยัดภาษีได้มากขึ้น คือ หาค่าลดหย่อนมาหักเพิ่มเติม
ค่าลดหย่อน คือ สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กฏหมายให้ตามภาระ และสถานการณ์อื่นๆ เช่น
– ค่าลดหย่อนที่เกี่ยวกับภาระ เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว ค่าลดหย่อนพ่อแม่ ดูแลบุตร คู่สมรส ดอกเบี้ยบ้าน ค่าเบี้ยประกันชีวิต
– ค่าลดหย่อนจากลงทุน เช่น LFT เมื่อก่อน, SSF, SSFX, RMF, PVD, กบข.
– ค่าลดหย่อนจากกระตุ้นเศรษฐกิจ เช่น ที่เมื่อปี 62 มีค่าท่องเที่ยว ซื้อหนังสือ สินค้า OTOP
– ค่าลดหย่อนเงินบริจาค
ดังนั้นค่าลดหย่อนตรงนี้ก็จะค่อนข้างเปลี่ยนแปลง ตามนโยบายของรัฐบาลด้วย ซึ่งแต่ละปีอาจไม่เหมือนกัน อันนี้เราต้องคอยตามดูว่า ปีภาษีที่เราเสียมีอะไรลดหย่อนได้บ้าง
ค่าลดย่อนสำหรับปี 2563 นั้นมีการเปลี่ยนแปลง ไปบ้าง ได้แก่
– เงินลดหย่อนจากประกันสังคม เพราะปีนี้มีการลดการหักเงินเข้าประกันสังคมนะ ดังนั้นสูงสุดปกติจะเป็น 9,000 บ. ปีนี้สูงสุดก็จะเป็นแค่ 5,850 บ. นะ
– ประกันสุขภาพตนเอง ปีนี้เพิ่มเป็น 25,000 บ. จากเดิม 15,000 บ. แต่ยังไงเพดานก็ยังไปรวมกับประกันชีวิตทั่วไป แล้วไม่เกิน 100,000 บ. เหมือนเดิมนะ
– กองทุนประหยัดภาษีมีการปรับ LTF ออก มี SSFX, SSF แทน และยังมีการปรับเกณฑ์ของ RMF ใหม่ด้วยนะ
เงื่อนไขการลดหย่อนภาษีด้วย SSFX, SSF, RMF สามารถอ่านเพิ่มเติมได้จาก “สรุป 3 กองทุนประหหยัดภาษี 2563” ลิงค์นี้นะคะ https://bit.ly/39M7XV8
– เพิ่มมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจจาก “ช้อปดีมีคืน” การซื้อสินค้าหรือบริการ หนังสือ สินค้า OTP ในช่วง 23 ต.ค. – 31 ธ.ค. 63 โดยใช้ใบกำกับภาษี (VAT) ฉบับเต็ม ส่วนสินค้า OTOP / หนังสือ ใช้ใบเสร็จรับเงินฉบับเต็ม
ถ้าเป็นบริการที่ลักษณะเป็นรอบบิล เช่น ค่าไฟ ค่าโทรศัพท์ จะต้องเป็นบริการที่เริ่มต้น เสร็จสิ้น และจ่ายเงิน ที่อยู่ในช่วง 23 ต.ค. – 31 ธ.ค. 63
สำหรับมนุษย์เงินเดือนที่การหักค่าใช้จ่ายนั้นมีเพดาน สิ่งที่เราทำได้คือ เพิ่มค่าลดหย่อน เพื่อให้เหลือเป็น “เงินได้สุทธิ” ก่อนนำไปเข้าคิดอัตราภาษีให้น้อยลง เพื่อที่จะประหยัดภาษีได้มากขึ้น
ส่วนอัตราภาษี คืออะไร คิดยังไง ติดตามได้จากคลิปนี้นะคะ
ถ้าใครเป็นแพทย์ และอยากทราบว่า ต้องคิดภาษียังไง สามารถติดตามได้จากคลิปนี้ ” ภาษีสำหรับแพทย์ 63″ นะคะ
————————————
E-book “ก้าวสู่เป้าหมายด้วยกองทุนรวม”
ที่อธิบายถึงเรื่องของกองทุนรวม ค่าต่างๆ ที่ควรรู้ก่อนลงทุน
วิธีการเลือกกองทุนรวมลักษณะต่างๆ ให้เหมาะกับแผนการเงินของเรา ไม่ว่าจะเป็นกองทุนรวมตลาดเงิน ตราสารหนี้ การเลือกกองทุนหุ้นแบบ passive และ active fund รวมไปถึงกองทุนประหยัดภาษี
สนใจสามารถเข้าไปทดลองอ่านและสั่งซื้อได้จากเว็บไซต์ของ ookbee และ meb ได้เลยนะคะ
